ベトナムでは、外国直接投資（FDI）企業を対象に、法人税の免除、輸出入税の減免、地価税の免除など、多様な税制優遇措置を実施しています。これらの措置が、国際的な大企業にとって非常に魅力的な投資環境を提供し、ベトナムを魅力的な投資先として位置付けています。
2024年 ベトナムにおけるFDI企業向け税制優遇措置
FDI企業に対する税制上の一般的な優遇措置
2024年第1四半期におけるベトナムへの登録FDI資本金は、61億7,000万米ドルに達し、前年同期比で13.4%の増加を記録しました。立地の戦略的利点と低廉な労働コストに加え、税制面での魅力的な優遇措置が投資増加の一因となっています。これにより、多くの大手企業が新たな投資を進めています。具体的には、以下の優遇税制が挙げられます。
- 法人所得税の優遇措置：FDI企業には、設立から最初の2年から4年間、法人所得税が免除されます。その後の4年間から9年間には、税額の50％が減税されます。
- 輸出入関税の優遇措置： FDI企業は、設備投資のための固定資産を輸入する際や、海外での生産が義務付けられた原材料及び部品の輸入に際して、5年間の関税が免除されます。
- 土地使用税の優遇措置：FDI企業は、土地賃借の初めの5年間に賃借料が免除され、その後の10年間で賃借料の50％が削減されます。
ベトナムに進出する外資系企業は、進出後最初の2年から4年間、法人所得税が免除されます。
特定産業向けの専用税制上の優遇措置の一部
ベトナム政府は、ハイテク産業、繊維産業、農水産業といった特定の成長産業を支援するため、これらの分野に対して特別な税制優遇措置を実施しています。
- ハイテク産業: 15年間、法人所得税率10%、付加価値税5%の特別税率が適用されます。
- 繊維産業: CPTPPおよびEVFTAの枠組みに基づき、EU及びASEAN向けの輸出品には関税の免除または減額が適用されます。さらに、政令第57/2021/NĐ-CPに従い、天然繊維や合成繊維、紡績糸を含む繊維産業支援品に対する輸入関税や付加価値税の減額または免除措置が施されます。
- 自動車産業: 輸入関税が0%、特別消費税が3%に設定されており、ガソリン車に対しては自動車税が50%減税され、電気自動車には自動車税が100%免除されます。
- 農水産業:規定に従い15%の法人税率が適用されます。
ハイテク産業に対し付加価値税率5%が適用されます。
FDI企業のための税制優遇措置の効果的な活用法
ベトナムに投資する際、FDI企業は、地域内の他国に比べて数多くの特別税制優遇措置を享受することが可能です。では、ベトナムにおいてこれらのFDI企業が税制優遇措置をどのように効果的に活用できるのでしょうか?
ベトナムでの税制優遇措置や投資インセンティブを最大限に活用するには、まず、FDI企業は建設予定地および地方政府の投資促進策に関して徹底的に調査を行う必要があります。具体的には、税制面でのメリットが最大かつ交通の便が良く、原材料の調達や労働力の確保が容易な場所を選定することが求められます。さらに、地価税や法人税の特典を含む一般的な優遇措置を超えて、投資先の地域特有の税制優遇を得られる可能性があるため、その地域の法令や規制についても綿密に研究することが極めて重要です。
政令第46/2014/ND-CPに基づき、賃借期間中の土地賃料および水面賃料が免除されるという特典により、Hai Phong市のNam Dinh Vu工業団地は外国投資家にとって魅力的な投資先となっています。
何よりも重要なことは、ベトナムの法的手続きに精通し、信頼できる優良な投資コンサルティング会社を選定することです。質の高いコンサルティング会社を選ぶことで、投資家は最適な税制優遇措置を活用可能となり、手続きを迅速かつ正確に進めることができます。これにより、ベトナムの法令を遵守しつつ、投資コストを効率的に最適化することが可能です。
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