베트남의 수월한 사업 및 운영을 위해 FDI 투자자는 베트남의 의무 조세와 현재 우대 세율 정책을 이해해야 합니다.

기업소득세 (CIT – Corporate Income Tax)

대상: 기업소득세는 기업의 생산, 사업의 소득 및 기타 소득에 부과됩니다.

계산법:

납부해야 할기업소득세 = 과세소득×세율

과세소득 = 수익 – 공제금 + 기타소득 – 면세소득 – 전년도 이월결손금

세율: 베트남의 기업에 대한 표준 세율은 20%입니다. 석유, 희귀 광물 기업의 경우 세율은 32% ~ 50%입니다.

세금 신고 및 납부 마감일:

매년: 과세연도 종료 후 3번째 달의 말일까지.
발생 시마다: 납세의무가 발생한 날부터 10일 이내
기업은 분기별 잠정 기업소득세를 납부해야 합니다. 4개 분기에 임시 납부한 세액은 총 세금 정산액의 80% 이상이어야 합니다.

FDI 기업에 대한 기업소득세 감면, 면제 우대

기업소득세감면, 면제 정책은 베트남에 오려고 하는 FDI 기업을 강하게 유치하는 요인 중 하나입니다. 이런 정책은 기업이 비용을 최적화하는 데 도움이 되고 어려운 분야나 첨단기술, 청정에너지, 지원산업 등 우선순위 산업에 대한 투자 동기를 부여합니다. 유연한 정책을 통해 기업은 운영 시작부터 이러한 기회에 쉽게 접근할 수 있습니다.

베트남은 투자 장소와 업종별 감세, 면세를 하는 FDI 기업에 대한 많은 우대 기업소득세 정책을 적용하고 있습니다. 자세히 정보는 다음과 같습니다.

	운영사항	기업소득세 우대 수준
	운영사항	세율	면세/ 감세
장소별 우대	사회경제적으로 특별히 어려운 지역 경제구 하이테크 파크	15년간 10%	4년간 면제, 다음 9년간 50% 감면
	사회경제적으로 어려운 지역	10년간 17%	2년간 면제, 다음 4년간 50% 감면
	사회경제적으로 유리하지 않은 장소에 위치한 산업단지	적용하지 않음	2년간 면제, 다음 4년간 50% 감면
분야별 우대	첨단기술 기업 발전소, 상수 공장, 상하수도 시스템, 교량, 도로, 철도, 항구 개발 투자 복합재료, 경량건축자재, 희귀소재 생산, 신재생에너지, 청정에너지 생산 환경 보호 지원산업	15년간 10%	4년간 면제, 다음 9년간 50% 감면
	농작물 재배, 가축 사육, 어려운 지역의 농림수산물 가공, 농산물, 수산물 및 식품 보관 등	프로젝트 전체 기간 동안 10%	적용하지 않음
	재배, 축산, 어렵거나 극히 어려운 지역 외 농수산물 가공	프로젝트 전체 기간 동안 15%	적용하지 않음
	농업, 임업, 어업, 소금 생산, 전통 수공예품 등을 위한 고품질 철강, 에너지 절약 제품, 기계 및 장비를 생산하는 기업	10년간 17%	2년간 면제, 다음 4년간 50% 감면

*** Hưng Yên, Hải Dương, Bắc Ninh… 과 같은 베트남의 많은 지방은 해당 지방에 투자하는 FDI 투자자를 위한 자체 조세 우대 정책을 운영하며, 최상으로 15년간 100% 적용하고 최초 2~4년간 면세, 다음 4~9년간 50% 감세를 적용합니다. 상기 표는 각 지역의 구체적인 감세, 면세 정책이 포함되어 있지 않습니다.

부가가치세(VAT – Value-Added Tax)

대상: 베트남에서 소비되는 대부분의 제품 및 서비스에 적용됩니다.

계산법: 베트남의 부가세는 다음과 같은 방법으로 계산됩니다.

공제 방법: 납부할 부가가치세 = 출력 부가가치세 – 입력 부가가치세

입력 부가가치세

출력 부가가치세

구입한 상품 및 서비스에 대한 VAT 청구서에 기입한 VAT.
수입품에 대해 납부한 VAT .
외국 계약자 조세 제도(FCWT)에 따라 납부된 VAT

판매된 상품 및 서비스의 총 VAT 금액.

세율:

수출 상품 및 서비스의 경우 0%;
청정 수, 살충제 서비스, 도랑 채우기 및 준설, 농업 기계 및 장비, 도로 및 부산물, 의료 장비, 교구, 예술 및 스포츠 활동 스포츠의 경우 5%;
상기 항목 이외의 제품 및 서비스의 경우 10%.

직접 방법: 납부할 부가가치세 = 수익 x 세율

세율	1%	물품의 유통 및 공급
	2%	기타 사업
	3%	생산, 운송, 원자재 공급 계약 서비스
	5%	서비스, 원자재 공급을 포함하지 않은 건설

세금 신고 및 납부 마감일:

월간: 늦어도 다음 달 20일까지.
분기별: 분기가 끝난 다음달 말일까지.
발생 시마다: 납세 의무가 발생한 날부터 10일 이내

세금 환급 경우

순번	경우	세금 환급을 받는 조건
1	신규 투자 프로젝트	공제 방법에 적용. 프로젝트 운영 시작 전 기간 동안 총 투입 VAT 누적액이 3억 VND를 초과하는 경우.
2	수출 활동	공제 방법에 적용. 수출 상품 생산을 위한 총 매입 VAT 누적액(국내 판매 활동에 대한 VAT 보상 후)이 3억 VND(수출 수익의 10%를 초과하지 않음)를 초과하는 경우
3	영업	기업이 운영을 중단하거나 전환, 통합, 병합, 분할, 해산 또는 파산하는 경우
4	기타	ODA, 인도적 지원 또는 보조금 지원을 받는 프로젝트 및 프로그램. 관련법에 따라 외교적 면책특권을 누리는 대상. 관련법에 따라 외교적 면책권 및 특권을 누리는 대상.

외국인 계약자(FCWT – Foreign Contractor Withholding Tax)

대상: 베트남 기업에 상품과 서비스를 제공하는 외국 계약자.

계방법:
FCWT에는 CIT와 VAT 가 모두 포함되며, 납부 및 계산은 다음 세 가지 방법으로 실시합니다.

지표	Deemed 방법 (지정/ 직접)	신고 방법	종합 방법
납세자	베트남 기업	외국인 계약자	외국인 계약자
계산법	VAT = VAT 과세 수입 × 고정 VAT 세율. CIT = CIT 과세 수입 × 고정 CIT 세율.	VAT = 출력 부가가치세 – 입력 부가가치세 (공제방법에 따름). CIT = 과세소득 × CIT 세율 (국내 기업과 마찬가지로 계산).	VAT =출력 부가가치세 – 입력 부가가치세 (공제방법에 따름). CIT = CIT 과세 수입 × 고정 CIT 세율.
수입/ 이익 이월	이월하기 전에 의무 세금을 공제해야 함.	상세 요구사항 없음	상세 요구사항 없음

세율: Deemed 방법의 경우 사업 활동 유형에 따라 다른 세율이 적용됩니다.

사업 활동	부가가치세율	기업소득세율
베트남에서 물품 제공 또는 베트남에서 수행된 서비스에 수반되는 물품 제공(현장 수출입, 물품 국내 유통 포함)	면제	1%
서비스, 기계 및 장비 대여	5%	5%
서비스에 수반되는 가치가 분리된 물품 제공(서비스 소득)	5%	5%
가치가 분리되지 않은 서비스에 수반되는 기계 및 장비 제공	3%	2%
원자재, 부속 기계 및 장비 포함 건설 및 설치 서비스	3%	2%

세금 신고 및 납부 마감일:

월간: 늦어도 다음 달 20일까지.
발생 시마다: 납세의무가 발생한 날부터 10일 이내

개인소득세(PIT – Personal Income Tax)

대상: 베트남의 개인소득세는 베트남에서 일하는 개인의 소득에 부과하는 조세입니다. 개인소득세는 채용자와 노동자 간 합의에 따라 채용자 납부하거나 채용자와 노동자가 납부할 수 있습니다.

세금 계방법:

납부할 PIT 세액 = (총 과세소득 – 공제액) x 누진세율

공제 사항:

가족 공제
의무보험
임의퇴직기금 납부
자선/인도 기금 납부

세율:

월 과세 소득(VND)	베트남에 거주하는 개인	베트남에 거주하지 않는 개인
500만 이하	5%	20%
500 ~ 1000만	10%
1000 ~ 1800만	15%
1800 ~ 3200만	20%
3200 ~ 5200만	25%
5200 ~ 8000만	30%
8000만 이상	35%

세금 신고 및 납부 마감일

순번	납세 절차	마감일
1	세금 등록	납세의무가 발생한 날부터 10일 이내
2	월간 세금 신고 및 납부	늦어도 다음 달 20일까지
3	분기별 세금 신고 및 납부	분기 종료일로부터 다음달 말일까지
4	연말 세금 계산 및 납부(공제된 PIT세액 신고)	과세연도 종료 일로부터 세 번째 달의 말일
5	연말 세금 계산 및 납부(직접 신고)	과세연도가 양력 연도인 경우: 양력 연도의 종료 일로부터 4번째 달의 말일. 기타 과세연도의 경우: 과세연도 종료 일로부터 세 번째 달의 말일
6	근무 기간 종료 시 세금 계산 및 납부	개인이 베트남을 떠나기 전 또는 귀국 후 45일 이내(계산 위임 경우)
7	부양가족에 대한 가족공제 등록	신고 년도 12월 31일까지

수출입세(Import/Export Duties)

대상: 베트남에서 물품 수출입을 하는 기업 또는 개인에게 적용됩니다.

계산법:

납부할 수출/수입 세액 = 실제 수입/수출된 물품 수량 x 과세 단가 x 세율

세율:

수출세: 대부분의 수출 상품은 면세되고, 천연자원, 목재, 고철 등 일부 품목은 0% – 40% 의 세율이 적용됩니다.
수입세: 세율은 상품 유형 및 제조국에 따라 다릅니다:
- 소비재, 특히 사치품, 수출 가능성이 있는 베트남 상품은 최대 150%까지 높은 세율이 적용됩니다.
- 생산용 기계, 장비, 자재는 수입세가 낮거나 면세됩니다.

FDI 기업에 대한 수입세 면제

자동차 조립, 석유 및 가스, 조선, 정보 기술, 환경 보호 활동, R&D 등을 위해 베트남에서 생산할 수 없는 부품 및 원자재
투자 우대를 누리는 프로젝트:
- 고정 자산을 창출하기 위해 수입되는 기계 및 장비;
- 생산 개시일로부터 5년 이내에 생산을 위해 수입되는 자재 및 부품(베트남에서 생산할 수 없음).
수출 가공을 위해 수입된 물품 또는 재수출을 위해 임시로 수입된 물품.
저가치 상품: 선물, 비상업적 상품 샘플.

세금 신고 및 납부 마감일: 베트남 관세 규정에 따라 물품 통관 전 또는 직후에 세금을 납부해야 합니다.

세금 환급 경우