2025년 7월 1일부터 베트남의 부가가치세(VAT), 법인세(CIT), 디지털 플랫폼 관련 세금 등 다양한 세제 개편 규정이 공식적으로 시행되며, 베트남 내 외국인직접투자(FDI) 기업에 직접적인 영향을 미칩니다.
수입품에 대한 VAT 계산 방식 변경
새로운 규정
이전에는 “세관 도착가격” 기준으로 계산되었으나, 앞으로는 “수입세 과세가격”에 수입세, 특별소비세, 환경보호세(해당 시)를 더한 금액을 기준으로 VAT가 계산됩니다.
FDI 투자자에 미치는 영향
- 이 계산 방식은 투명하고 명확하여, 수출입세법 및 관세평가 규정 등 관련 법률 간 일관성을 높입니다.
- 국제 공급망을 운영하는 FDI 기업은 보다 정확한 비용 예측이 가능하며, 세무 감사 시 발생할 수 있는 리스크를 줄일 수 있습니다.
일부 상품 및 서비스의 VAT 세율 조정
새로운 규정
일부 상품 및 서비스가 0% 세율 목록에 추가되며, 일부 항목은 기존 0%에서 5%, 또는 5%에서 10%로 조정됩니다.
FDI 투자자에 미치는 영향
- 세율 조정은 기업의 가격 전략 및 경쟁력에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다.
- 물류, 면세 소매업, 비관세 구역 인프라 등 분야의 FDI 기업은 0% 세율 적용을 통해 직접적인 혜택을 받을 수 있습니다.
매입 VAT 공제 요건 강화
새로운 규정
- 500만 VND 이상 거래는 반드시 비현금 결제로 해야 합니다.
- 수출 기업은 선하증권, 포장명세서, 화물 보험 등 추가 서류를 제출해야 합니다.
FDI 투자자에 미치는 영향
- 투명성이 향상되고, 탈세 방지 및 추징 리스크가 줄어듭니다.
- 복잡한 공급망을 가진 수출 기업에 특히 유익합니다.
VAT 환급 대상 확대
새로운 규정
5% 세율 적용 상품만을 생산하는 기업이 12개월 후또는 4분기 연속 3억 VND 이상의 공제되지 않은 매입 VAT를 보유한 경우 환급 대상이 됩니다.
FDI 투자자에 미치는 영향
- 스마트 농업, 제약, 의료기기, 교육 분야의 FDI 기업은 현금 흐름 개선, 유동성 제고, 재정 부담 완화 효과를 기대할 수 있습니다.
전자상거래 플랫폼 세금 관리 강화
새로운 규정
Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop 등의 전자상거래 플랫폼은 VAT 및 개인소득세(PIT)를 징수하고 판매자를 대신해 납부하게 됩니다.
FDI 투자자에 미치는 영향
- 전자상거래 분야의 FDI 기업에게 세금 신고 절차를 간소화합니다.
- 세금 의무가 명확해지고, 대형 기업과 소규모 사업자 간, FDI 기업과 내국 기업 간의 공정 경쟁 환경이 조성됩니다.
법인세(CIT)
새로운 규정
- 2025년 과세기간부터, 기존의 20% 단일 세율 대신 매출 기준 차등세율 방식의 법인세 체계가 도입됩니다.
- 산업단지 내 위치 기반 세금 혜택은 폐지되고, 산업별 혜택 또는 경제특구 및 첨단기술단지 내 별도 혜택만 유지됩니다.
FDI 투자자에 미치는 영향
- 이러한 변화는 베트남의 FDI 유치 전략이 보다 선별적이며, 첨단기술, 대규모 및 고부가가치 프로젝트를 우선시함을 보여줍니다.
기업의 전자 신원인증 의무화
새로운 규정
- 2025년 7월 1일부터 모든 기업은 베트남 공안부에서 발급하는 전자 신원인증 계정(e-ID)을 사용하여 세무 및 행정 절차를 수행해야 합니다.
- 세무 관련 행정 절차는 dichvucong.gdt.gov.vn을 통해서만 처리되며, 기존의 eTax, 세무 대행 시스템은 폐지됩니다.
FDI 투자자에 미치는 영향
- 시간과 비용을 절감하고, 행정기관과의 접촉을 줄이고, 세금 의무 이행의 투명성을 높입니다.
출처: 베트남 세관청, 노동신문
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