自2025年07月01日起,新一系列与在越南税务系统相关的新规定,如增值税(VAT)、企业所得税(CIT)、数字平台税等将正式生效,直接影响在越南的外国直接投资(FDI)企业。
进口商品的增值税(VAT)计算方式
新规定
与此前“到岸价”作为计税基础不同,进口商品的增值税(VAT)将按“进口计税价格”加上进口税、特别消费税、环境保护税(若有)来确定。
对FDI投资者的影响
- 该计税方式更透明、更明确,加强与进出口税法、海关估价规定等相关法规之间的一致性。
- 对于拥有国际供应链的FDI企业,该计算方式有助于更准确地预测成本,减少税务审计中可能出现的风险。
部分商品与服务的增值税(VAT)税率调整
新规定:
部分商品和服务被纳入0%税率清单;同时,部分商品的增值税税率将从0%调至5%,或从5%调至10%。
对FDI投资者的影响
- 此次调整将直接影响企业的定价策略及竞争力。
- 在物流、免税零售、非关税区基础设施等领域的FDI企业可能因0%税率而直接受益。
对进项税额抵扣条件的收紧
新规定:
- 所有超过500万越盾的交易必须通过非现金方式支付。
- 出口企业需补充一系列凭证,如提单、装箱单、货物保险单等。
对FDI投资者的影响
- 增强透明度,减少舞弊行为和被追缴税款的风险。
- 对拥有复杂供应链的出口企业尤为有利。
扩大可退还增值税(VAT)的适用范围
新规定:
对于仅生产适用5%税率商品的企业,如果在12个月或连续04个季度内,未抵扣的进项税额达到3亿越盾或以上,可获得退税。
对FDI投资者的影响
- 高科技农业、药品、医疗设备、教育等领域的FDI企业有可能改善现金流,提高流动性,减轻财务压力。
电子商务平台的税务管理
新规定:
电子商务平台如Shopee、Lazada、Tiki、TikTok Shop等将代卖家代收代缴增值税(VAT)和个人所得税(PIT)。
对FDI投资者的影响
- 简化电子商务领域FDI企业的税务申报流程。
- 增强税务义务的透明性,为FDI企业与本地企业、大型企业与个体商户之间创造公平竞争环境。
企业所得税(CIT)
新规定:
- 自2025年纳税期起,越南将采用基于营业收入分级征收企业所得税的制度,取代原统一的20%税率。
- 按工业区位置的优惠被取消,仅保留按行业的优惠或经济区、高新技术区的专项优惠。
对FDI投资者的影响
- 这项变化体现了越南吸引FDI的更加选择性的方向,优先考虑高科技、大规模、高附加值项目。
企业电子身份认证要求
新规定:
- 自2025年07月01日起,所有企业必须使用由公安部签发的电子身份账户(e-ID)进行税务及行政手续。
- 唯一处理税务行政手续的系统dichvucong.gdt.gov.vn将取代旧系统如eTax、税务代理等。
对FDI投资者的影响
- 节省时间与成本,减少与行政机关的接触,提升履行税务义务的透明度。
信息来源:海关总署,劳动报
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