ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025 เป็นต้นไป กฎระเบียบใหม่หลายฉบับที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีในเวียดนาม เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ภาษีจากแพลตฟอร์มดิจิทัล ฯลฯ จะมีผลบังคับใช้ และส่งผลโดยตรงต่อธุรกิจ FDI ในเวียดนาม.

การคำนวณภาษี VAT สำหรับสินค้านำเข้า

ข้อกำหนดใหม่

แทนที่จะใช้ “ราคานำเข้าที่ด่านศุลกากร” เหมือนในอดีต ราคาที่ใช้คำนวณภาษี VAT สำหรับสินค้านำเข้าจะถูกกำหนดจาก “มูลค่าที่ใช้คำนวณภาษีนำเข้า” บวกกับ ภาษีนำเข้า ภาษีสรรพสามิต และภาษีเพื่อการปกป้องสิ่งแวดล้อม (ถ้ามี)

ผลกระทบต่อผู้ลงทุน FDI

วิธีคำนวณนี้มีความโปร่งใสและชัดเจนมากขึ้น และเพิ่มความสอดคล้องระหว่างกฎหมายที่เกี่ยวข้อง เช่น กฎหมายภาษีศุลกากรและข้อกำหนดมูลค่าศุลกากร
สำหรับธุรกิจ FDI ที่มีห่วงโซ่อุปทานระหว่างประเทศ วิธีการนี้ช่วยให้สามารถคาดการณ์ต้นทุนได้แม่นยำขึ้น และลดความเสี่ยงจากปัญหาที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการตรวจสอบภาษี

การปรับอัตราภาษี VAT สำหรับสินค้าหรือบริการบางประเภท

ข้อกำหนดใหม่:

บางกลุ่มสินค้าหรือบริการจะถูกเพิ่มเข้าไปในบัญชีรายการที่ใช้อัตราภาษี 0% ขณะเดียวกัน สินค้าบางรายการจะถูกปรับจาก 0% เป็น 5% หรือจาก 5% เป็น 10%

ผลกระทบต่อผู้ลงทุน FDI:

การปรับอัตรานี้อาจส่งผลโดยตรงต่อกลยุทธ์ด้านราคาและความสามารถในการแข่งขันของธุรกิจ
ธุรกิจ FDI ในภาคโลจิสติกส์ การค้าปลีกสินค้าปลอดภาษี และโครงสร้างพื้นฐานในเขตปลอดภาษี อาจได้รับประโยชน์โดยตรงจากอัตราภาษี 0%

การเข้มงวดเงื่อนไขการหักภาษี VAT ขาเข้า

ข้อกำหนดใหม่:

ทุกธุรกรรมที่มีมูลค่าเกิน 5 ล้านด่ง ต้องชำระด้วยวิธีที่ไม่ใช้เงินสด
ธุรกิจส่งออกต้องจัดเตรียมเอกสารเพิ่มเติม เช่น ใบตราส่งสินค้า (Bill of Lading), ใบรายการบรรจุสินค้า (Packing List), และประกันภัยสินค้าระหว่างขนส่ง

ผลกระทบต่อผู้ลงทุน FDI

เพิ่มความโปร่งใส ลดการฉ้อโกง และลดความเสี่ยงจากการถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง
เป็นประโยชน์อย่างยิ่งต่อธุรกิจส่งออกที่มีห่วงโซ่อุปทานซับซ้อน

การขยายขอบเขตการคืนภาษี VAT

ข้อกำหนดใหม่:

ธุรกิจที่ผลิตเฉพาะสินค้าที่อยู่ในอัตราภาษี 5% และหลังจาก 12 เดือน หรือ 4 ไตรมาสติดต่อกัน มีภาษี VAT ขาเข้าที่ยังไม่ได้หักเกิน 300 ล้านด่ง จะมีสิทธิ์ขอคืนภาษีได้

ผลกระทบต่อผู้ลงทุน FDI

ธุรกิจ FDI ในสาขา เกษตรกรรมเทคโนโลยีสูง ยา อุปกรณ์การแพทย์ และการศึกษา อาจสามารถปรับปรุงกระแสเงินสด เพิ่มสภาพคล่อง และลดแรงกดดันทางการเงิน

การจัดการภาษีบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

ข้อกำหนดใหม่:

แพลตฟอร์ม e-commerce เช่น Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop ฯลฯ จะทำการเก็บและนำส่งภาษี VAT และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) แทนผู้ขาย

ผลกระทบต่อผู้ลงทุน FDI

ช่วยทำให้ขั้นตอนการยื่นภาษีง่ายขึ้นสำหรับธุรกิจ FDI ในภาคการค้าออนไลน์
เพิ่มความโปร่งใสในภาระภาษี และสร้างสภาพแวดล้อมการแข่งขันที่เท่าเทียมกันระหว่างธุรกิจ FDI และธุรกิจภายในประเทศ รวมถึงระหว่างธุรกิจขนาดใหญ่กับผู้ค้ารายย่อย

ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT)

ข้อกำหนดใหม่:

ตั้งแต่รอบภาษีปี 2025 เวียดนามจะนำระบบภาษี CIT แบบขั้นบันไดตามรายได้มาใช้ แทนการใช้อัตราภาษีคงที่ 20%
สิทธิประโยชน์ด้านที่ตั้งในนิคมอุตสาหกรรมจะถูกยกเลิก เหลือเพียงสิทธิประโยชน์ตามประเภทอุตสาหกรรม หรือสิทธิประโยชน์เฉพาะในเขตเศรษฐกิจพิเศษและเขตเทคโนโลยีสูง

ผลกระทบต่อผู้ลงทุน FDI

การเปลี่ยนแปลงนี้สะท้อนถึงทิศทางการดึงดูด FDI แบบคัดเลือกมากขึ้นในเวียดนาม โดยให้ความสำคัญกับโครงการเทคโนโลยีขั้นสูง ขนาดใหญ่ และมีมูลค่าเพิ่มสูง

ข้อกำหนดการยืนยันตัวตนทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกิจ

ข้อกำหนดใหม่:

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025 ธุรกิจทุกแห่งต้องใช้บัญชีระบุตัวตนอิเล็กทรอนิกส์ (e-ID) ที่ออกโดยกระทรวงความมั่นคงสาธารณะ เพื่อดำเนินการด้านภาษีและธุรกรรมทางการปกครอง
เว็บไซต์ dichvucong.gdt.gov.vn จะเป็นระบบศูนย์กลางสำหรับดำเนินการด้านภาษีทั้งหมด แทนที่ระบบเดิม เช่น eTax และตัวแทนภาษี

ผลกระทบต่อผู้ลงทุน FDI