Từ ngày 1/7/2025, hàng loạt quy định mới liên quan đến hệ thống các loại thuế ở Việt Nam như thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT), thuế trên nền tảng số, … sẽ chính thức có hiệu lực, ảnh hưởng trực tiếp đến các doanh nghiệp FDI tại Việt Nam.
Cách tính thuế VAT đối với hàng nhập khẩu
Quy định mới
Thay vì dựa trên “giá nhập tại cửa khẩu” như trước đây, giá tính thuế VAT cho hàng nhập khẩu sẽ được xác định dựa trên “trị giá tính thuế nhập khẩu” cộng với thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
Ảnh hưởng tới nhà đầu tư FDI
- Cách tính này minh bạch và rõ ràng hơn, tăng tính thống nhất giữa các luật liên quan như Luật Thuế xuất nhập khẩu, quy định trị giá hải quan.
- Với doanh nghiệp FDI có chuỗi cung ứng quốc tế, cách tính này giúp dự toán chi phí chính xác hơn, hạn chế rủi ro phát sinh trong kiểm toán thuế.
Điều chỉnh thuế suất VAT một số hàng hoá, dịch vụ
Quy định mới:
Một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được bổ sung vào danh mục thuế suất 0%; đồng thời, một số mặt hàng sẽ bị điều chỉnh từ 0% lên 5%, hoặc từ 5% lên 10%.
Ảnh hưởng tới nhà đầu tư FDI
- Việc điều chỉnh này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến chiến lược giá và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp.
- Các doanh nghiệp FDI trong ngành logistics, bán lẻ hàng miễn thuế, hạ tầng khu phi thuế quan… có thể được hưởng lợi trực tiếp nhờ mức thuế 0%.
Siết chặt điều kiện khấu trừ VAT đầu vào
Quy định mới:
- Mọi giao dịch trên 5 triệu đồng phải thanh toán không dùng tiền mặt.
- Doanh nghiệp xuất khẩu phải bổ sung một số chứng từ như vận đơn, phiếu đóng gói, bảo hiểm hàng hóa…
Ảnh hưởng tới nhà đầu tư FDI
- Tăng tính minh bạch, giảm gian lận và rủi ro bị truy thu thuế.
- Đặc biệt hữu ích với các doanh nghiệp xuất khẩu có chuỗi cung ứng phức tạp.
Mở rộng phạm vi được hoàn thuế VAT
Quy định mới:
Doanh nghiệp chỉ sản xuất hàng hóa chịu thuế suất 5% và sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tục có số VAT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, sẽ được hoàn thuế.
Ảnh hưởng tới nhà đầu tư FDI
- Doanh nghiệp FDI trong lĩnh vực nông nghiệp công nghệ cao, dược phẩm, thiết bị y tế, giáo dục… sẽ có khả năng cải thiện dòng tiền, nâng cao khả năng thanh khoản và giảm áp lực tài chính.
Quản lý thuế trên nền tảng thương mại điện tử
Quy định mới:
Các nền tảng e‑commerce như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop… sẽ thu hộ và nộp thay thuế VAT và thuế thu nhập cá nhân (PIT) cho người bán.
Ảnh hưởng tới nhà đầu tư FDI
- Đơn giản hóa quy trình kê khai thuế cho doanh nghiệp FDI trong lĩnh vực thương mại điện tử.
- Minh bạch hóa nghĩa vụ thuế, tạo môi trường cạnh tranh công bằng giữa doanh nghiệp FDI và doanh nghiệp trong nước, giữa doanh nghiệp lớn và cá thể kinh doanh nhỏ lẻ.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT)
Quy định mới:
- Từ kỳ tính thuế 2025, Việt Nam sẽ áp dụng hệ thống thuế TNDN theo bậc dựa trên doanh thu, thay vì một mức thuế suất phổ thông 20%.
- Ưu đãi theo vị trí trong khu công nghiệp bị xóa bỏ, chỉ duy trì ưu đãi theo ngành nghề hoặc các ưu đãi riêng tại khu kinh tế, khu công nghệ cao.
Ảnh hưởng tới nhà đầu tư FDI
- Thay đổi này thể hiện định hướng thu hút FDI có chọn lọc hơn tại Việt Nam, ưu tiên các dự án công nghệ cao, quy mô lớn và có giá trị gia tăng cao.
Yêu cầu định danh điện tử cho doanh nghiệp
Quy định mới:
- Từ 1/7/2025, tất cả doanh nghiệp phải sử dụng tài khoản định danh điện tử (e-ID) do Bộ Công an cấp để thực hiện các thủ tục thuế và hành chính.
- Hệ thống duy nhất giải quyết các thủ tục hành chính về thuế: dichvucong.gdt.gov.vn sẽ thay thế cho các hệ thống cũ như eTax, đại lý thuế.
Ảnh hưởng tới nhà đầu tư FDI
- Tiết kiệm thời gian và chi phí, giảm tiếp xúc với cơ quan hành chính và tăng tính minh bạch trong thực hiện nghĩa vụ thuế.
Nguồn thông tin: Cục Hải Quan, Báo Lao động
Xem thêm: Những thay đổi quan trọng sau khi Việt Nam sáp nhập tỉnh năm 2025
Xem thêm: Top 5 địa phương lý tưởng để đầu tư xây dựng nhà máy tại Việt Nam sau 01/07/2025
Xem thêm: Thủ tục thành lập công ty vốn nước ngoài tại Việt Nam
